Slovensko
- Kancelária
- Novinky
- Podujatia
- Obchodné príležitosti
- Hľadanie firiem
- Dôležité kontakty
- Často kladené otázky
Dane
Zdanenie podnikov
Daň z príjmu právnických osôb
Spoločnosti so sídlom v Rakúsku, predovšetkým kapitálové spoločnosti (akciové spoločnosti, spoločnosti s ručením obmedzeným), podliehajú so všetkými svojimi príjmami dani z príjmu právnických osôb. Zisky sa pritom zdaňujú jednotnou sadzbou vo výške 25 %.
Znížením dane z príjmu právnických osôb z 34 % na 25 % v roku 2005 sa Rakúsko pre investorov stalo ešte zaujímavejšou hospodárskou lokalitou pre investorov. V rámci EU sa Rakúsko pridalo k východoeurópskym štátom. Sadzba dane z príjmu právnických osôb je od roku 2005 rovnaká ako v Slovinsku, podstatnou mierou sa priblížila k východoeurópskym krajinám s nízkymi daňami, ako sú Maďarsko, Slovensko a Poľsko.
Skupinové zdanenie ako najväčšie plus pre Headquarters
Podľa názoru daňových expertov audítora KPMG profitovali podniky predovšetkým z nového skupinového zdanenia, ktoré bolo súčasťou daňovej reformy z roku 2005. Pre medzinárodné koncerny, ale aj malé zahraničné podniky s dcérskymi spoločnosťami prináša enormné výhody, keď presunú svoje obchodné aktivity do Rakúska. Rakúsko je mimoriadne vhodné ako sídlo Headquarter, predovšetkým pre región východnej Európy.
Pri skupinovom zdanení sa zisky a straty domácich členov skupiny a tak isto straty zahraničných dcérskych spoločností navzájom započítavajú, čím sa znižuje daňový základ pre daň z príjmu právnických osôb. Skupinové zdanenie sa môže uplatniť pri kvóte podielu 50 % a jedna akcia.
Pri kúpach podnikov sa aktivovaná hodnota firmy môže odpisovať v časovom rozpätí 15 rokov, čo toho času v iných krajinách nie je možné.
Možnosti odpisov
Viaceré možnosti odpisov znižujú efektívne daňové zaťaženie v mnohých podnikoch na 23 %.
Efektívne daňové zaťaženie kapitálových spoločností je podľa aktuálnej štúdie Centra pre európsky ekonomický výskum (ZEW) v Rakúsku 23,1 %. Je to v dôsledku mnohých možností odpisov, ako napríklad odpočítateľná položka na investície 9 %. Podstatné daňové úľavy ponúkajú pri tom odpočítateľné položky na výskum a vzdelávanie, na učňov, odpočítanie straty alebo prevod tichých rezerv. Tým sa zaťaženie podniku v Rakúsku dostáva zhruba 40 % pod nemeckú úroveň.
Odpočítateľná položka na výskum
Náklady na výskum sú odpočítateľné až do 35 %, ak tieto slúžia vývoju alebo zlepšeniu národohospodársky cenných vynálezov – tým ponúka Rakúsko najatraktívnejší daňový systém Európy v oblasti výskumu a vývoja. Podniky, ktoré v tom roku nedocielia žiadne zisky, v ktorom boli náklady vynaložené, majú alternatívne možnosť uplatniť si výskumnú prémiu vo výške 8 % vynaložených nákladov.
Odpočítateľná položka na vzdelávanie
Na vzdelávanie a ďalšie vzdelávanie zamestnancov je odpočítateľná položka až do 20 %. Alternatívne k tomu sa môže uplatniť vzdelávacia prémia vo výške 6 %.
Daň z kapitálových výnosov
Daň z kapitálových výnosov je pre súkromné osoby, osobné spoločnosti a podniky jednotlivca 25 %, pričom s týmto zdanením sa často vyrovná už aj daň z príjmu.
Zaťaženia, ako daň zo živnosti alebo daň z majetku, ktoré sú v iných krajinách celkom bežné, v Rakúsku neexistujú.
Zdanenie fyzických osôb
Fyzické osoby podliehajú svojimi svetovými príjmami (všetkými príjmami v tuzemsku a zahraničí) rakúskym daniam z príjmu, ak máte svoje bydlisko alebo zvyčajný pobyt v Rakúsku. Svoj zvyčajný pobyt si osoba zakladá, ak sa v Rakúsku zdržuje dlhšie ako 185 dní. Ak je doba pobytu kratšia ako 183 dní a nie je možné preukázať ani bydlisko, potom ide o obmedzenú daňovú povinnosť z istých rakúskych zdrojov.
Daň z príjmu sa vzťahuje na každý príjem, ktorý získa platiteľ dane z nasledovných zdrojov:
- príjmy z poľnohospodárstva a lesníctva
- príjmy zo samostatnej práce
- príjmy zo živnostenského podniku
- príjmy z nesamostatnej práce
- príjmy z kapitálového majetku
- príjmy z prenájmu
- iné príjmy
Toto vymenovanie je taxatívne. To znamená, že príjmy, ktoré nespadajú pod tieto druhy príjmu, nespadajú pod daň z príjmu.
Daňová sadzba za príjmy fyzických osôb podlieha progresívnej daňovej sadzbe medzi 0 % a 50 %.
